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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。6 ~0 b B- N+ M6 l0 \
我们来举个例：
0 h0 i, j5 T1 a! Q8 F在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。( b; G t3 f$ C# e5 [# P
1 e0 E4 W" T8 F* }9 e: z' c. c) Q
同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。
* A8 Q/ D0 D5 D7 I申报月份 2018年6月
" [# [* |9 a5 C% c. e; w按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。. _( Z2 }* ]" o% b, e5 w
( W4 C; a/ j) Q0 Y0 z" \. u$ J. @
按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812） ) a0 {$ K' f' g7 L2 g$ R' i4 X* n! j4 I
总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）
$ {4 W9 T; M S) u7 E/ h. F% m相差数目 VAT税金 -€ 96
* {: X+ k- G, E5 W8 W# k7 {
5 E1 K6 R R7 h, T( e0 v以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）
% E' Y: ^ P4 P% R4 d$ A P$ I9 O" W: H p
欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年
5 N8 d, }. {' B* d0 s4 M01-01-2018) n5 ^( D& \3 }6 [6 P
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国6 F8 N: _* N% a1 F+ y
捷克 24 19 11,607
' g V6 a% u% D3 s德国 162 -25 49 22,693, m. C! e. G1 K+ F. W, [
西班牙 429 1,781 0 Q6 q( ?6 n" p0 h0 {4 A
法国 2,563 37 930
/ s/ Z9 @5 h1 Y9 _英国 38 140 2,510
* ?: K# `& P; u. i6 W" g' w意大利 421
! i) c& k ]& w7 O/ E* u/ @/ H波兰 558 40,9494 M$ B+ V, T+ o" ?- g
总计 3,773 115 105 80,891
$ x) \! |& m# B$ I( \
5 {0 x/ S& I3 B/ V6 g' J01-02-2018
" D: J1 u! t9 E9 D- k, N货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
1 ?: G+ w: k' D) Y捷克 - 25 8,531
/ \6 f- [; i2 W! W% R! |德国 413 177 9 26,609
) q& b0 V0 |* B, z$ A& p" o西班牙 -266 1,511
6 F/ Z3 z9 z2 ^: t' d# d8 z. ?法国 3,511 928
4 U3 J0 ^4 R9 y1 e: ~, d英国 222 3,955" }- D, W/ { s0 F& Z5 f. k
意大利 31 444
5 x7 s3 N* C& g @波兰 697 43,008+ [" }9 H) D. g: c6 W; }
总计 4,582 177 9 84,987! x/ x1 v2 D4 W7 W3 \
! c+ {, r% n: D9 i- S' w
01-03-2018# o) J ^7 `# _( y( z- }. \# R$ k
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
' s f9 Z4 g# T9 f$ d捷克 107 16,710! n; j1 P9 r3 @
德国 849 35,620
& A: z h W j4 h4 F! S西班牙 137 1,280 ) W ?; }4 `9 `7 a$ E
法国 4,260 786# B+ L r( y% g1 p# ]
英国 518 96 3,8686 J. z. |7 h3 r6 B7 s
意大利 472 25 491
$ h$ J4 ?; N+ X3 @波兰 365 34 66,537$ p/ e7 M! _, ?
总计 6,708 96 59 125,2927 ~: G; Z q- I! L/ |; y! \/ b
- N) v$ S+ F, Y01-04-20180 k+ e1 y" o) }0 P/ j6 ]- @7 ^
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国) ]% O3 ]- y) U
捷克 16,036
+ F$ a3 Q; w) I" h. R德国 994 212 139 48 35,0688 J7 g) O9 u6 _. R
西班牙 41 1,403 ) V) J7 q$ q4 J7 q: c
法国 2,476 1,510
, r' x* u0 C0 j1 p4 e. Z# @英国 401 216 216 4,3414 A4 {$ b) t7 d, W" ~. x' O B
意大利 1,387: Q% r5 ~1 t& N+ y
波兰 393 18 46,606: K! v: t0 t# N& t8 v% S, @
总计 4,264 234 212 396 48 107,352
. V" ~$ G9 ?( n9 H$ I7 W9 T: @0 x2 S2 x! p, `) C# y6 x
01-05-2018' F3 h7 o% }0 g% d' j0 b7 I
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
/ u2 d6 I( I$ `7 ^9 w9 C1 S% A捷克 217 16,109
1 x8 A8 }0 l) Q# S" \9 v德国 776 305 133 38,061
, c8 b& L4 [/ T2 [西班牙 17 1,481
# @: d0 _. J4 b) l9 ^# L法国 3,533 22 1,626 $ i" w$ b) ^$ V" U9 j$ D% z3 b
英国 657 472 5,731
# h" u9 L. I* `0 ^# s意大利 96 696, z1 o5 @. X" P* C5 u' M
波兰 831 73 55,719
* d6 r7 O( w. p8 f总计 6,126 305 472 228 119,422% c) o; A% A2 N1 ]6 V; Q% N" u: L
7 G$ T3 u5 g; `3 c* E# {" k; s01-06-20185 [& K# }" r3 Z1 r+ o6 ]
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国2 V8 Y( `3 m2 o/ n; G
捷克 85 13,730 y5 ^. p+ {. V! D! u' z: u" d' S
德国 492 50 83 125 39,238
. B) X" c) N6 \: M# G" G* @西班牙 30 91 1,625
* E8 u2 F- e3 ~# W' T6 _) b法国 3,735 177 1,007
- t, h4 n/ C" L* F2 h% L* l7 S; A英国 395 1,149 57 6,860
! @4 |; o& [( j# O1 b4 b意大利 13 1,572
- x ?. V$ N, u' [& t波兰 527 43 239 42,9094 J; r$ n5 ^9 D9 n3 R
总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941) ~7 q' o. T3 R
% T& s- q5 `+ w8 j3 z
欧洲国家远程销售起征点跟踪
" k. v( L- g! n# m! f$ V1 l2 SPays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利
' \( Q& F+ {& V8 e, b1 `7 a从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,463, d4 w/ |, D2 e! z' R
国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,000
/ l" O: A+ |+ O* A 4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463
% ~% W5 F; a% K! g
* D ?- ?6 w% g( k总结+ S5 I @8 R) ~% g
德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。
: ]: H/ v2 Y, c$ L: Y+ T# G! U7 ?: p. [2 ]
法国营业额2018 年6月申报
: I8 t1 X3 W; v3 D' L6 E' c2018年6月
8 P( T7 K; W: D9 G0 x0 T% Y: F法国本地 法国发到法国, L& i4 c, ~) V
从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报, h m+ A% s2 o1 l1 r
从其它国家到达法国 全部在法国申报
. o3 K0 w' y7 N9 N2 q总计
& y1 C$ I1 c6 f; F6 c) \" U/ L; DVAT
. ]2 T( t2 ^; B; F
3 G% y5 @/ Z5 w0 ^( s7 e总结：5 ~4 L1 a0 i6 X5 R/ y5 x/ y
从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。- |& w1 Y5 f7 T( B. p
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发表于 2018-8-6 17:43
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