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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。8 j# T' N, o9 K. w2 i% y
我们来举个例：0 t" w: I# |* d' Y( G W( P
在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。" t' J, ~* E8 K5 n6 `; \2 G3 A, N
( r, ~3 q" L+ f4 M$ f Y同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。
2 O a; r; I$ z3 j申报月份 2018年6月
" V" B: F1 c- _5 b按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。
+ i# t. f5 @& C$ h M) Q
, B/ |: l" L6 h0 k) G' i, t3 z" k按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812）
; S! W0 e# h8 A( ~" I8 }' B总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）
' y+ t# `- ~( r& w6 {; n, _0 ^相差数目 VAT税金 -€ 96
( {0 F+ K0 u1 G i9 k9 j3 l8 q1 {1 _& w
以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）
5 k/ z6 P. y# Z' L9 i/ s. \* C* l$ g* v. L" M, S
欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年 8 n' O$ B: S0 Y' A- ?7 P# ]% Y
01-01-2018
/ r6 T0 @# K, K+ y2 g货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
# @) A9 {9 q# H0 s捷克 24 19 11,6075 P- I$ `! J/ J& q1 c+ q* ?! v
德国 162 -25 49 22,693
* Q& Q( N7 H/ d) E" c西班牙 429 1,781 0 J% d# v' Z- P" r' ?
法国 2,563 37 930
4 S0 k2 g" M, y. {. `) A英国 38 140 2,510
0 _9 |/ D& ~5 k; e6 A+ }( r意大利 421
, {: ~; |; |9 k" [波兰 558 40,949
" t; q% T0 R( u9 P; V+ }总计 3,773 115 105 80,891
2 q0 N; J- @: h$ ~4 t# u
. t8 Q& W# y* m" I$ d) ~01-02-2018
. [+ Q9 [, w# @/ d货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国- y S4 ^# ^: ^& `/ Y
捷克 - 25 8,531
/ x2 A; F6 l+ w0 C6 x" |" I德国 413 177 9 26,609
6 o5 D6 w! z( i p5 R) r西班牙 -266 1,511 9 _' d U; g5 W/ A
法国 3,511 928
8 B' d0 Q, Y" b/ D" I B, [英国 222 3,955
& Q) ^% O! v' ?3 c. F: v7 b! Z# R" D意大利 31 444
# ^+ \3 w! J$ q: j- R g波兰 697 43,008
+ |5 K f O# g* P: B8 F0 E( Z总计 4,582 177 9 84,987; i" u! C- J: R1 r4 Y$ _: k, ?
5 K7 @; y; m" V ^- c/ a- t: j
01-03-2018
1 S+ X5 f: \$ @6 Q# k货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国- R3 c7 K0 O: _3 w0 Z
捷克 107 16,710
7 y% V/ J& I$ t" K/ G3 ?. l- j德国 849 35,6200 B3 g F6 q6 B5 t2 @( g
西班牙 137 1,280
% d9 a6 G2 T" f t% ?. i a法国 4,260 786
) \0 v6 J. t7 a3 N英国 518 96 3,868
$ H+ u3 A+ W7 o" q J意大利 472 25 491 O5 M6 h- h ]* }' \
波兰 365 34 66,537
* e$ a. t$ g) Z" Z$ W7 z U' w1 s0 C& A总计 6,708 96 59 125,292
! {2 f) D7 o' W2 c" f1 f* @) Q2 `- q- R
7 P- _; R8 P+ {6 Y- m01-04-2018
3 r# F0 }3 r3 x; i" B4 e货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国$ I# ~* t5 `" {, Q" f+ G
捷克 16,036+ }# F. @) t$ l0 z) ~
德国 994 212 139 48 35,068
! N# h$ k! n& c: Y* A& _西班牙 41 1,403
2 j. [8 ?. k6 D! }5 t2 N* ]法国 2,476 1,510 7 ~ X4 m* B9 x' Z# E3 J- R
英国 401 216 216 4,3411 e3 N# R9 K2 m8 }
意大利 1,387
; ~! k. C# N/ S1 F波兰 393 18 46,606
# o1 x6 R( z7 O: y3 ?总计 4,264 234 212 396 48 107,352
+ F$ N' m& A+ I, D2 x" C/ ^* P% L/ z! L4 \
01-05-2018
+ x h* w) ~1 u2 z, w4 d货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
4 Q6 P1 }, ?' p9 [0 C3 K6 Z) I捷克 217 16,109! P, k6 {, {, t5 K3 ^) o
德国 776 305 133 38,061) v; c, W. O6 ^8 @
西班牙 17 1,481
# N7 j- o4 y9 Y法国 3,533 22 1,626
& a8 B8 b; |" S' ?- a0 t英国 657 472 5,731- C: b* w* h' Y7 {
意大利 96 696
. z2 \% \. i- Y1 t' `- i) m* d波兰 831 73 55,719: v; b% h* f4 V; J" S( I
总计 6,126 305 472 228 119,422
) x. U: e3 H% R4 U0 K% O4 \, t* W# `1 m8 m5 z$ T8 d
01-06-2018
. x' z; s& k: \5 `5 d8 d! h货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国- O1 b) k- [- R, G: I/ t5 f6 o
捷克 85 13,730
; r) h7 `, h8 K6 M; k# P5 i: f德国 492 50 83 125 39,238
* r3 y. z5 q' o西班牙 30 91 1,625 1 Z' J3 @% N# Z( d; j
法国 3,735 177 1,007" V) w0 S9 m) Z# C/ O- c) ?
英国 395 1,149 57 6,860
\/ c' ] m8 o' B' b9 h+ X意大利 13 1,572
( X* f+ w8 |' s6 \1 o6 ?波兰 527 43 239 42,9094 q. d, L X' ^/ T0 R: {! g* [4 ]) C
总计 5,276 1,376 83 190 364 106,9414 M# x1 ]0 T5 ^* M% y/ B
- q- H' A+ n$ v" w/ r2 P+ L. ^
欧洲国家远程销售起征点跟踪
& f& i+ o T& q) [3 q) p6 CPays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利
W) a* C: T6 F9 S& g$ _9 B从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,463
9 w* m1 ? {" T1 p6 x国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,000# k Z" S$ A! }
4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463& [4 a4 |9 f# l9 ~" {/ h0 V
& Y6 h: O+ |' p' ^5 O& O
总结
~- o! ~ [3 z' H& @德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。
! t9 a) Q* @0 @0 r9 a) O/ Y( U. d; r0 b) d: C# d& b1 K; \% i
法国营业额2018 年6月申报
, p4 z4 g) R+ |5 O. _/ U# z3 o) Z' e2018年6月 9 b7 i0 b% @- ~) [8 }) V7 b
法国本地 法国发到法国) w/ U2 T! W/ I
从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报, a. a6 O4 L i `
从其它国家到达法国 全部在法国申报
$ \% _# N# N" k* k8 I" H总计 ) x. h! j, {3 n& h
VAT
' z( M; `: n" R8 o7 H/ A \- Q
/ T' u6 ^ Z- m2 O3 s总结：$ X8 T3 c5 o* Y3 r$ B6 W6 I. s
从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。
+ r$ }2 i* L- G3 p: f
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7 s s0 S6 n$ p: ^, k( [ j) _
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0 F( r1 J k. y" g) g5 EPayroll and PAYE工资单及薪金系统（PAYE, P60, P45, P11D）7 Q. w! H# r8 ^5 l8 F
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