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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。
! \; Z* I) g, D" p) H( {0 }我们来举个例：2 x' b* E6 g1 o2 Q% X
在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。
1 u/ T( k: E& `8 l0 w. b1 Y' O X2 u; a& O
同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。
* k8 A9 u+ Q$ f2 `申报月份 2018年6月
0 E% s7 f& ?% L' z, j, H按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。) i! w2 L) A3 D( X8 S
# t l$ T2 j3 C: b& Y' j& y
按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812）
9 ]7 r' i7 y$ k0 b总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）
' g2 {) y% ]1 C& m相差数目 VAT税金 -€ 96
, \! u6 G* n. p2 Y {6 ?6 ~- D3 |
以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）
- _! i" R6 N" F
- W1 I5 s; ?4 n: i5 U8 _& ~3 l& Z. w欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年
9 n( B S- R. s& b8 y01-01-20187 [9 l# Y( n+ @; f0 w
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国, Q) F B9 n/ o7 G/ H3 U
捷克 24 19 11,607
: s* j8 o3 R0 H* t' w! n: v6 o德国 162 -25 49 22,693
: G! N8 d3 j, O$ {. E西班牙 429 1,781
' l# V0 l5 m# d# E* W法国 2,563 37 930
" S3 t% _0 N! c' y( y英国 38 140 2,510
: z# d" Y, \9 F0 T K5 B. w意大利 421
# e5 u. J8 Q8 z4 y" C波兰 558 40,9496 J+ F+ h) c; Z C* |5 r: U
总计 3,773 115 105 80,891
' |) q, A, R6 b2 i& f) q, M2 N! E8 Y# `, B8 j/ t4 J
01-02-2018" `. h) Y. u& Y- I2 Z7 z+ }
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国# r" \& {8 [+ s1 E- l2 s
捷克 - 25 8,531
% M/ E& g% e3 f# w' d1 P德国 413 177 9 26,609
1 [! J. |) ^3 B) R+ U, b西班牙 -266 1,511
* }- i9 K% |4 [2 \1 T+ c法国 3,511 928
- x% u% ^& P7 c! [英国 222 3,955
3 P x$ R- P1 Q: w8 W3 E/ `意大利 31 444% z. C1 V) ]' b8 V# E. t
波兰 697 43,008
7 E1 e1 B+ \- w- M总计 4,582 177 9 84,987
, @8 J: @% Y9 }% N4 Z& B1 d% o) C( E
01-03-20188 F. p1 E i2 K+ p# `0 F2 Y% {
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
- n+ ]2 I1 X+ t! h0 V捷克 107 16,710! `+ }) R$ N& Q2 H
德国 849 35,620
& L- n0 k* {( K) Z( H% Q) \西班牙 137 1,280
& D9 C5 s m a2 R: |- i法国 4,260 786
$ j1 c- ~, X1 T/ V$ |1 H8 a6 q英国 518 96 3,868
" U$ ]3 _2 i5 B6 {# m7 S) j7 |* Q意大利 472 25 4918 L" h$ M9 u6 {' K S; r& I- l! c
波兰 365 34 66,537
4 l5 c% m: O4 t' D( r2 }0 C1 m! p总计 6,708 96 59 125,292
E; c# H- x4 T2 M+ E% D5 V8 Z
01-04-2018/ B1 p4 t: @5 s3 Y6 z
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国3 o/ q; O7 {+ Z' t
捷克 16,0365 {' S% d8 F$ y+ ?/ {4 I. _
德国 994 212 139 48 35,068# W; p i$ j1 L4 G' d. v; n
西班牙 41 1,403 * w; T% q$ l/ d2 U4 `
法国 2,476 1,510
* q4 h8 c5 Q6 n1 h英国 401 216 216 4,341; H' r# ]: E) j7 }
意大利 1,387
! U% O) w1 ?+ c波兰 393 18 46,6067 I" d+ M* V7 U; O
总计 4,264 234 212 396 48 107,352
6 ~* x3 |9 u- M/ D+ b. y" h0 [' y" g1 m |/ \$ d: f
01-05-20180 ]- w L$ N o: M' I: e: v- E
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国" T. x; B5 e0 X9 K. f* e
捷克 217 16,109
; f' b0 r. {' w M8 }' T德国 776 305 133 38,061
6 r+ x8 {% v- |0 k4 m# j西班牙 17 1,481
7 D* s( e3 K. F& d% y( \8 k法国 3,533 22 1,626 * _* K3 f7 @8 _7 e
英国 657 472 5,731
9 q* L# p o. K/ |' }意大利 96 696! g7 R* a. V% G4 ?3 A0 s
波兰 831 73 55,719
, u* I2 W" a' B/ ^- p总计 6,126 305 472 228 119,422
/ `4 M& o3 u+ q N3 t
% q$ J) @7 K- e6 q8 I01-06-2018
. ~( s4 Q+ [4 V7 w货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国9 X4 h" G* y$ {1 l; R; W! W
捷克 85 13,730
! h3 L' a; s! Y: R. g6 {德国 492 50 83 125 39,238
' Y+ `8 L4 f* T5 c3 t西班牙 30 91 1,625
' z( U6 `8 H- c, q法国 3,735 177 1,007+ c @; E7 m4 a& @
英国 395 1,149 57 6,860
8 r% I: U8 q/ g2 o5 p2 y- |意大利 13 1,572
" a9 A$ V+ \9 n波兰 527 43 239 42,909
* @6 f7 P5 Y& g/ z: ]+ G& T. |: w总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941
/ T0 G. Y' {& ^. m9 `0 ]
6 T9 f! K2 ^3 ~欧洲国家远程销售起征点跟踪9 g. s) K0 c& U8 `" A
Pays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利
$ g. b6 i- I- F1 D/ h6 ^2 u从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,463
, n8 s7 J" o0 t- ?8 o7 F# s: R k" f国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,000
6 ?5 u0 r; f# T# N$ Q$ l/ E+ |; U 4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463( w$ T; H% P U( @5 F
/ F3 b1 \1 ?6 p; u: A# K总结7 m7 v B, y: y# H
德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。
5 ]3 w& P9 Y0 ^! g: K
( P! D, ?$ ?# ?: j法国营业额2018 年6月申报
2 j- I) ^: q3 Q# [1 z0 m* S2018年6月
4 L! \' c, E+ i法国本地 法国发到法国5 ?; E7 m3 A7 m+ Q2 d w
从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报4 k+ p6 A1 i/ x! p2 O
从其它国家到达法国 全部在法国申报
$ P9 D1 M4 U6 J s& t2 K总计
/ m' ]2 F' G, {# \VAT/ `; V9 g/ M2 |* m7 W8 n
) t, b/ ~$ r, \+ e) Y3 [- Z1 `4 ^. ?
总结：4 Y" \6 n% x* V& W- q
从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。/ f! X `3 u/ Q
+ |4 b# \- e9 X& U( T% F3 Y
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* x- W6 e: f$ Z& L: bAccounting and Bookkeeping,Year end returns 会计记账和年终报表. ]$ A9 B& j* d
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Individual Income tax 英国居民/非英国居民的个人所得税报税! f) z$ f$ ^2 R; F
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. `, w1 `7 G# u8 U% d6 V* v* l7 Y ], g6 P
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发表于 2018-8-6 17:43
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