2024 年秋季预算：针对个人和小企业的重要更新

cornerstone

对个人的影响

全国最低工资将上涨 6.7%

从2025 年4 月1 日起，支付给21 岁及以上工人的全国最低工资将上涨6.7%，从每小时11.44 英镑上涨至每小时 12.21 英镑，以抵御通货膨胀。据政府称，这将影响超过300 万工人。

18 至21 岁之间的人的工资也将创纪录地上涨16.3%,从每小时8.60 英镑增加到10 英镑。这是政府计划的一部分，旨在使最低工资对所有人不分年龄都相同，政府表示，将通过提高18 至20 岁人群的工资来“缩小差距”。

政府还将18 岁以下人员和学徒的最低工资提高到每小时7.55 英镑。

公交车票价，将会从 2 英镑上涨到 3 英镑

自2023 年1 月以来，英格兰的单程公交车票价上限为2 英镑，伦敦除外，伦敦的票价上限为1.75 英镑。

上限现已延长至2025 年底，但将从2025 年1 月1 日起从2 英镑增加到3 英镑。

通用信贷(Universal Credit)每月债务扣除额将减少

如果欠下房租、市政税、水电费和福利金预付款等债务，则可以从每月通用信贷付款中自动扣除相应金额。

目前，这些扣除额的上限最高可达每月通用信贷付款的25%。

根据今天宣布的新计划，从2025 年4 月起，这一上限将降至每月通用信贷付款的15%。政府表示，这可以使索赔人的收入平均每年增加420 英镑。

购买第二套住房的印花税率上调

在英格兰或北爱尔兰购买第二套住房/额外房产的印花税率正在上调。目前，印花税率比标准印花税率高出三个百分点- 从明天（10 月31 日）起，额外房产的印花税将比标准税率高出五个百分点。

自 2025 年 1 月1 日起，私立学校学费需缴纳 20% 的增值税

目前，私立学校有资格享受一些税收减免，无需对学费或寄宿费征收增值税。这些税收减免将从2025 年1 月1 日起取消，增值税将适用于2025 年1 月及以后学期的所有付款，除非在2024 年7 月29 日之前付款，在这种情况下不会产生20% 的增值税。

2028-29 年起，个人所得税和 NI 门槛将随通货膨胀而上调

除了上届政府的决定外，不会再延长冻结个人所得税和国民保险门槛的期限。2028-29 年起，个人所得税门槛将随通货膨胀而上调

资本利得税（CGT)上调

目前，高税率纳税人对超过3,000 英镑的利润征收资本利得税，大多数资产的税率为20%，住宅物业的税率为24%。基本税率纳税人分别支付10% 和18%。

现在，政府将把资本利得税的低税率从10% 提高到18%，高税率从20% 提高到24%。

遗产税起征点冻结到2030年

现在仍旧保持32.5万英镑的免税额，50万英镑免税额给直系亲属。

到目前为止，配偶的养老金可以免税继承，但这种情况将会改变。

除了养老金的变化外，财政大臣还证实，她将延长冻结门槛至2030 年。门槛冻结将于2028 年到期。

里夫斯还宣布，她将限制农业用地和家族企业的继承减免，根据现行规定，这两项都可以免税继承。从2026 年4 月起，前100 万英镑的商业和农业资产合计将继续免征遗产税，但对于超过100 万英镑的资产，遗产税将减免50%，实际税率为20%。

护理人员津贴收入上限每周增加 30 多英镑

从2025 年4 月起，无偿护理人员每周的收入将增加30 多英镑，而不会失去护理人员津贴的资格。目前，收入上限为每周151 英镑，这是自推出该福利以来的最大增幅。政府表示，这一变化将使超过60,000 名护理人员获得支持。

新收入限额的具体数字尚未确定，但政府表示，这将相当于最低工资的16 小时工作。

财政大臣还承认护理人员津贴悬崖边缘存在持续问题，如果护理人员的收入超过限额一分钱，整个福利将被收回。本月早些时候，政府启动了对护理人员津贴超额支付的审查，但目前尚不清楚悬崖边缘是否会被取消。

对雇主的影响

从2025 年4 月起，雇主的NI 将增加1.2 个百分点，雇主的国民保险缴款将从13.8%增加至15%，此举将为财政部每年筹集250 亿英镑。

这一增幅略低于一些观察人士预测的2 个百分点。然而，雇主必须开始为工人的收入支付NI 的门槛将从9,100 英镑大幅降低至5,000 英镑。

就业津贴

政府还将扩大就业津贴，取消100,000 英镑的资格门槛，以简化和改革雇主NIC，使所有符合条件的雇主都能受益。津贴将从5,000 英镑增加到10,500 英镑。如果有限责任公司只为一名员工的工资支付雇主的NI，并且该员工也是公司的董事，则该公司仍不符合就业津贴的资格。

综合起来，这意味着 865,000 家企业将完全不支付国民保险，而超过一半的有国民保险负债的雇主明年将不会看到任何变化或总体上有所获益。

这些变化将于2025 年4 月6 日生效，将允许企业雇用最多四名全职国民生活工资工人，而无需为他们的工资支付雇主国民保险。

重新承诺实现所得税数字化

政府承诺实现所得税数字化(MTD IT)，这将要求符合条件收入的企业和房东保留数字记录并使用兼容软件每季度更新HMRC。

MTD IT 将适用于自2026 年4 月起符合条件收入（非利润）超过50,000 英镑的自雇人士和房东，以及自2027 年4 月起符合条件收入超过30,000 英镑的人。财政大臣在推出新政策时表示，收入超过20,000 英镑的人也将在本届议会结束前（最迟在2029 年）被纳入其中。最后一组的具体时间将在稍后公布。

延迟纳税的利率增加

如果未在相关截止日期之前缴纳未缴税款，包括所得税、资本利得税和一些国民保险缴款，则将收取延迟付款利息。目前的利率为英格兰银行基准利率加2.5%，这使得当前应付利息为7.5%。作为政府“缩小税收差距”的努力的一部分，从2025 年4 月6 日起，该利率将增加1.5 个百分点，达到基准利率加4%。

新的企业税收路线图

除了预算，政府还公布了一份新的企业税收路线图。这证实了他们在选举前的承诺，即在本届议会任期内将企业税率上限设定为25%。适用于利润低于50,000 英镑的公司的小额利润税率将维持在19%。边际减免允许利润在50,000 英镑至250,000 英镑之间的公司减少公司税账单，也将保持现行税率和门槛。

全额费用化将继续存在。这允许有限责任公司在符合条件的购买中申请100% 的第一年税收减免。政府还承诺探索将全额费用化扩展到用于租赁或出租的资产。

年度投资津贴仍设定为年度投资津贴仍定为100 万英镑。这项津贴为符合条件的设备成本提供100% 的税收减免，并且不限于有限责任公司，因此对于小型企业来说，它将涵盖大多数资产购买。

英国对研发的企业税减免将继续存在，研发支出抵免(RDEC) 计划和对研发密集型中小企业的增强支持的税率保持不变。

商业税率变化

英格兰的零售、酒店和休闲(RHL) 物业将在2025/26 年保留一些账单减免，但减免金额将从75% 减少到40%，减免价值上限为每家企业110,000 英镑。

小型企业乘数（计算应税价值低于51,000 英镑的物业的商业税率的方式）将在2025/26 年冻结在49.9 便士。

作为其承诺的一部分，政府将更换营业税制度以“为商业街和在线巨头提供公平的竞争环境”，计划从2026/27 年开始永久降低英格兰零售、酒店和休闲(RHL) 物业的营业税乘数。

燃油税

燃油税将再冻结一年，这对任何依靠车辆工作或做生意的人来说都是好消息。这将延长2022 年首次推出的5 便士减税，直至2026 年3 月22 日。政府预计，这将在2025/26 年为普通汽车司机节省59 英镑。

2 O4 R" a2 P3 }$ \/ W

更多财务问题，请咨询：

4 |& i9 m+ G$ V9 c3 M- `/ \

房角石会计师事务所

https://cornerstone-acc.co.uk/

Email: info@cornerstone-acc.co.uk